Comprendre la fiscalité

Les tranches de l'impôt sur le revenu

En France, l’impôt sur le revenu est progressif, ce qui signifie que le taux d’imposition augmente à mesure que le revenu imposable augmente. Voici les tranches d’impôt sur le revenu pour l’année 2024 en France:

  • Tranche à 0 % : Les revenus jusqu’à 11 294 euros pour une personne seule (22 588 euros pour un couple marié ou pacsé soumis à une imposition commune) sont exemptés d’impôt sur le revenu.
  • Tranche à 11 % : Les revenus entre 11 295 euros et 28 797 euros (pour une personne seule) sont imposés au taux de 11 %. Pour un couple marié ou pacsé, cette tranche s’étend de 22 590 euros à 57 594 euros.
  • Tranche à 30 % : Les revenus entre 28 798 euros et 82 341 euros (pour une personne seule) sont imposés au taux de 30 %. Pour un couple marié ou pacsé, cette tranche s’étend de 57 596 euros à 164 682 euros.
  • Tranche à 41 % : Les revenus entre 82 342 euros et 177 106 euros (pour une personne seule) sont imposés au taux de 41 %. Pour un couple marié ou pacsé, cette tranche s’étend de 164684 euros à 354 212 euros.
  • Tranche à 45 % : Les revenus supérieurs à 177 106 euros (pour une personne seule) sont imposés au taux de 45 %. Pour un couple marié ou pacsé, cette tranche s’applique aux revenus supérieurs à 354 212 euros.

Ces tranches d’imposition s’appliquent aux revenus imposables, après déduction des charges et des abattements fiscaux. Il est important de noter que les règles fiscales et les taux d’imposition peuvent être ajustés d’une année à l’autre par le gouvernement.

Comment est calculé l'impôt sur le revenu

Voici un exemple simplifié de calcul de l’impôt sur le revenu en France pour l’année 2024, en supposant que vous soyez célibataire. Veuillez noter que les taux et les tranches d’imposition varient en fonction de la situation familiale, des déductions et des crédits d’impôt, ce qui rend le calcul réel plus complexe. Cet exemple vise à illustrer le concept de base.

Supposons que votre revenu imposable annuel soit de 35 000 euros. Voici comment calculer votre impôt sur le revenu:

1- Vous bénéficiez de l’abattement automatique de 11 294 euros, qui est la limite de la tranche à 0%.

2- Votre revenu imposable après déduction de l’abattement est donc de 35 000 euros – 10 084 euros = 23 706 euros.

3- Ensuite, vous appliquez le taux d’imposition de 11 % à la tranche de revenu imposable située entre 11 294 euros et 28 797 euros. Dans ce cas, cela représente 17 503 euros (28 797  euros – 11 294 euros).

  • Impôt sur la tranche de 17 503 euros à 11 % : 17 503 euros * 0,11 = 1 925.33 euros.

4 – Puis, vous appliquez le taux d’imposition de 30 % à la tranche de revenu imposable située entre 28 798 euros et 82 341 euros. Dans ce cas, cela représente 6 202 euros (35 000  euros – 28 798 euros).

  • Impôt sur la tranche de 6 202 euros à 30 % : 6 202 euros * 0,30 = 1 860.6 euros.

5 – Enfin, vous additionnez l’impôt de chaque tranche d’imposition soit 1 925.33 + 1 860.6 = 3 785 .93€

Ainsi dans cet exemple simplifié, si votre revenu imposable est de 35 000 euros en tant que célibataire, votre impôt sur le revenu serait d’environ 3 785.93 euros pour l’année 2024.

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